Tulumaksu arvutamine algab maksustatava tulu leidmisest. 2000-eurose brutopalga puhul ei arvutata tulumaksu lihtsalt kogu palgast: enne tuleb arvestada töötaja makseid ja kasutatud maksuvaba tulu. Siin saad kontrollida arvutuse järjekorda ning vältida kuu- ja aastaarvestuse segiajamist.
Tulumaksu arvutamine: milline summa maksustatakse?
Palgalt kinnipeetava tulumaksu üldskeem on: maksustatav summa = brutopalk − töötaja töötuskindlustusmakse − II samba makse − rakendatud maksuvaba tulu. Negatiivse tulemuse korral on selle palgamakse tulumaks null. See valem eeldab tavalist töölepingulist palka; kõigile tulu liikidele sama skeem ei sobi.
2026. aastal on üldine tulumaksumäär 22%. Maksuvaba tulu üldine ülempiir on 700 eurot kuus ja see ei vähene suurema palga korral. Vanaduspensioniea puhul kehtib eraldi arvestus.
2000-eurose brutopalga arvutus sammhaaval
| Arvutuse samm | Summa |
|---|---|
| Brutopalk | 2000,00 € |
| Töötaja töötuskindlustus: 2000 × 1,6% | 32,00 € |
| II sammas: 2000 × 2% | 40,00 € |
| Rakendatud maksuvaba tulu | 700,00 € |
| Maksustatav summa: 2000 − 32 − 40 − 700 | 1228,00 € |
| Tulumaks: 1228 × 22% | 270,16 € |
| Netopalk: 2000 − 32 − 40 − 270,16 | 1657,84 € |
Näite töötaja ei ole vanaduspensionieas, talle kehtib 1,6% töötuskindlustusmakse ning ta on esitanud tööandjale maksuvaba tulu avalduse. II samba määr on näites 2%. Sama brutopalk võib teise pensionimakse või avalduse korral anda teistsuguse netosumma.
Kui maksuvaba tulu palgapäeval ei kasutata
Ilma maksuvaba tuluta on sama näite tulumaks 424,16 eurot ja netopalk 1503,84 eurot. Kuu erinevus on 154 eurot: 700 × 22%. See ei tähenda automaatselt lõplikult kaotatud raha. Kasutamata aastane maksuvaba tulu võib tuludeklaratsioonis vähendada lõplikku maksukohustust.
Miks aastane tulumaks võib kuuarvestusest erineda?
Aasta jooksul võivad lisanduda üüritulu, välismaised tulud või vara müügist saadud maksustatav kasu. Iga tulu liigi puhul tuleb kõigepealt kontrollida selle maksustamise alust. Näiteks müügihind ei ole alati sama mis maksustatav kasu ja üürile kehtivad teatud juhtudel erireeglid.
Aastaarvestuses võrdled lõplikku maksukohustust juba kinnipeetud või tasutud tulumaksuga. Ainult ühe kuu netopalga põhjal ei saa otsustada, kas tagastus või juurdemakse tekib. Alusta e-MTA tuluandmete ja tööandja palgalehe võrdlemisest.
Kolm viga, mida kontrollida
Vale aasta: 2025. aasta tulude deklareerimine 2026. aastal ei muuda neid 2026. aasta tuludeks. Vale alus: 22% kogu brutopalgast jätab palga mahaarvamised arvestamata. Vale kulu: tööandja sotsiaalmaks ei ole töötaja brutopalgast tehtav kinnipidamine.
Seotud selgitused: maksuvaba tulu arvutamine ja 2000 brutopalk neto näide.
Korduma kippuvad küsimused
Kas tulumaks on alati 22% kogu sissetulekust?
Ei. Kõigepealt tuleb määrata konkreetse tulu maksustatav summa. Palga puhul vähendavad alust asjakohased töötaja maksed ja kasutatud maksuvaba tulu.
Kas suurem palk vähendab 2026. aasta üldist maksuvaba tulu?
Ei. Üldine maksuvaba tulu ei kahane palga kasvades. Kuu tegelik rakendamine sõltub avaldusest ja maksustatava väljamakse suurusest.
Kontrolli oma numbreid
Allikad ja arvutuse eeldused
Arvutusnäited kontrollitud 26. oktoobril 2026. Artikli näited on toimetuse arvutused nimetatud eeldustel. Tegelik tulemus sõltub sinu andmetest ja lepingu tingimustest.
